3 LOẠI THUẾ PHẢI NỘP KHI CHO THUÊ NHÀ - NHẤT ĐỊNH KHÔNG ĐƯỢC BỎ QUA!
Khi cho thuê nhà, bên cho thuê có nghĩa vụ phải nộp các loại thuế, phí. Sau đây là cách tính 3 loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà gồm thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Thuế môn bài
Là loại thuế mà hộ kinh doanh (chủ nhà cho thuê) phải đóng cho nhà nước nếu có doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng. Lệ phí môn bài phải nộp thường dựa vào số vốn điều lệ ghi trên giấy phép kinh doanh và doanh thu trung bình hàng năm của hộ đó.
Cụ thể, mức lệ phí môn bài được quy định cụ thể trong khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:
- Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, lệ phí phải nộp là 1 triệu đồng/năm.
- Nếu doanh thu từ 300 - 500 triệu đồng/năm, lệ phí phải nộp là 500.000 đồng/năm.
- Nếu doanh thu từ 100 - 300 triệu đồng, lệ phí phải nộp là 300.000 đồng/năm.
Lưu ý: Khi doanh thu phát sinh từ việc cho thuê nhà vào 6 tháng đầu năm thì cá nhân hoặc hộ gia đình phải nộp thuế cho cả năm. Còn với hợp đồng thuê nhà phát sinh vào 6 tháng cuối năm (từ ngày 1/7) thì thuế môn bài bằng ½ tiền thuế môn bài cả năm.
Chẳng hạn, bạn bắt đầu cho thuê nhà từ tháng 8 với doanh thu bình quân 120 triệu đồng/năm, thì mức thuế môn bài phải nộp là: 300.000 x ½ = 150.000 đồng.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo Khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC, đối với các hộ gia đình hoặc cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng doanh thu cho thuê trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống, hoặc doanh thu cho thuê trung bình 1 tháng từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai hay nộp thuế TNCN và thuế GTGT. Đồng thời, cơ quan thuế cũng không cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này.
Chẳng hạn, ông A cho thuê nhà liên tục từ 10/2018 đến hết 12/2019, giá thuê 1 tháng là 10 triệu đồng. Lúc đó, tổng doanh thu cho thuê và mức thuế TNCN, thuế GTGT mà ông A phải nộp được tính bằng công thức sau:
Trong năm 2018, ông A cho thuê nhà 3 tháng (từ đầu tháng 10 đến hết tháng 12) thì doanh thu là: 3 tháng x 10 triệu đồng = 30 triệu đồng (<100 triệu đồng).
Vậy, ông A không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT trong năm 2018 đối với hoạt động cho thuê nhà.
Trong năm 2019, ông A cho thuê nhà đủ 12 tháng (từ đầu tháng 1 đến hết tháng 12) thì doanh thu là: 12 tháng x 10 triệu đồng = 120 triệu đồng (>100 triệu đồng).
Vậy, ông A phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT trong năm 2019 đối với hoạt động cho thuê nhà.
Cụ thể, mức thuế TNCN và thuế GTGT khi đó được tính theo công thức:
- Thuế TNCN = (Doanh thu) x (5%)
- Thuế GTGT = (Doanh thu) x (5%)
Một số lưu ý khi nộp thuế cho thuê nhà
Đầu tiên, chủ nhà/người cho thuê phải hoàn thiện hồ sơ khai thuế để nộp cho Chi cục Thuế địa phương - nơi có nhà cho thuê.
Hồ sơ này gồm có:
- Hợp đồng cho thuê nhà.
- Chứng minh nhân dân bản sao có công chứng của chủ nhà.
- Tờ khai lệ phí môn bài.
- Tờ khai thuế cho thuê tài sản (Mẫu 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính).
- Phục lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản theo Mẫu 01-1/BK-TTS.
- Bản chụp Giấy ủy quyền theo quy định pháp luật (Nếu cá nhân cho thuê tài sản muốn ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện khai và nộp thuế).
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và hạn nộp thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Nếu chủ nhà cho thuê khai thuế 1 lần theo năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường rơi vào ngày 31/3). Còn nếu chủ nhà khai thuế theo kỳ hạn thanh toán thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu phát sinh hoạt động cho thuê.
Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp khai bổ sung cho hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp thuế được tính bằng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Riêng trường hợp cho doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế thuê nhà, mà trong hợp đồng đã thoả thuận về việc bên thuê nộp thuế thay cho chủ nhà, thì doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế đó phải có trách nhiệm khấu trừ thuế, khai thuế và nộp thuế thay cho chủ nhà (gồm cả thuế TNCN và thuế GTGT).
